個人事業・フリーランスの初めての確定申告｜準備する資料と進め方

所得税は暦年単位で整理します。事業を始めた年は、開業後の請求書だけを見るのではなく、その年にどの勤務先・取引先から、どのような収入があったかを書き出してください。

• 独立後の売上・報酬と、その請求先
• 退職前や並行して勤務した会社からの給与
• そのほかの収入と、源泉徴収されている税額

事業所得は、原則として総収入金額から必要経費を差し引いて計算します。ただし「フリーランス」「業務委託」という呼び方だけで、すべてが事業所得に決まるものではありません。仕事の実態と所得区分も確認します。

参考：国税庁「事業所得の課税のしくみ」

次の4分類で資料を集めると、どこが不足しているかを説明しやすくなります。表は相談準備のための整理例です。必要な資料は取引内容によって変わります。

電子で受け取った請求書などは、紙に印刷したものだけでなく元の電子データも残しておきましょう。帳簿・証憑の保存方法は、紙か電子か、申告方法や取引内容によって確認が必要です。

不足資料は「取引先・対象月・不足している資料・取り寄せ先」をメモします。見つからない金額を推測で帳簿に入れる前に、入出金や相手先の明細と照合してください。

入金額だけで売上を集計しない

報酬から源泉所得税や手数料が差し引かれていると、銀行への入金額と請求額は一致しません。請求額、控除された税額・手数料、入金額を分けて照合します。年末の未入金・未払いについても、計上時期を確認します。

生活費と必要経費を分ける

私生活の費用は必要経費になりません。自宅の家賃や通信費など仕事と私用が混在する支出は、業務上必要な部分を記録に基づいて区分します。「仕事でも使ったから全額」という整理にはしないでください。

会計ソフトの残高を実際の資料と合わせる

銀行連携で明細が入っていても、登録漏れ・二重登録・口座間振替の誤りは起こり得ます。年末の預金・カード・売掛金などを資料と照合し、差額の理由を確認します。freeeの未処理が多い場合は、未処理を整理する手順も参考にしてください。

必要経費の判断・算入時期：国税庁「必要経費の知識」

白色申告でも、事業所得等がある方には記帳・帳簿書類の保存義務があります。青色申告は、承認申請や帳簿の要件などを満たして利用する制度です。会計ソフトで青色申告を選ぶだけでは足りません。

青色申告を希望する場合は、対象年、開業日、承認申請の提出状況を先に確認してください。申告時期になってから、その年にさかのぼって自由に選べる制度ではありません。

また、所得税の準備とあわせて、消費税の課税事業者に当たるか、インボイス発行事業者の登録をしているかも確認します。所得税の申告だけで、必要な税務手続がすべて終わるとは限りません。

控除・帳簿・申請期限を比較したい方は、青色申告と白色申告の違いをご覧ください。2026年分と、2027年分から変わる条件を分けて説明しています。

1. 収入と資料を揃える：その年の勤務先・取引先を漏れなく整理する。
2. 帳簿を確認する：売上・経費と口座残高を資料に合わせ、未処理を解消する。
3. 申告内容を確認する：所得区分、控除、源泉徴収税額、申告方法を確認する。
4. 提出と納付を確認する：提出控え・受信通知を保管し、納税が必要な場合は納付方法と期限も確認する。

税理士へ相談する際は「開業した時期」「仕事内容」「ほかの収入」「資料の整理状況」「青色申告などの届出状況」を伝えると、依頼する範囲を整理しやすくなります。資料が揃っていない段階でも、まず不足しているものから確認できます。

自分で申告書を作成・提出する方は、確定申告を自分で進める手順｜e-Tax・納付・控えの保存もご覧ください。